Авансові платежі за ССО 2019: терміни сплати і як розрахувати

Санкт-Петербург

пр. Енгельса д. 37

2-я Советская д. 7

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті Для вас і вашого бізнесу!

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті Авансовий платіж за ССО – розрахунок доходів за 2-й (перший) квартал 2019 роки для ІП, ТОВ, інших організацій. Розрахунок страхових внесків. Термін сплати авансового платежу за ССО за 2 квартал 2019 року – не пізніше 25 липня 2019 року.

Кваліфікована бухгалтерська допомога в заповненні платіжного доручення. Підготовка і здача документів звітності, декларації до податкової інспекції. Послуги в СПб від компанії Петербух. Завантажити зразок, приклад на нашому сайті.

Авансовий платіж за ССО – термін здачі, сплати

Коли здавати розрахунок, сплачувати авансовий платіж за ССО «на доходи» за 2-й квартал 2019 року? Як правильно розрахувати авансовий платіж? На які КБК його сплачувати? Відповіді на типові запитання, покрокова інструкція, зразок платіжного доручення.

Як розрахувати авансовий платіж за ССО за 2-й квартал?

Всі авансові платежі, що сплачуються протягом 2019 роки за звітний період (за 2-й квартал, півріччя та 9 місяців) і податок за рік (податковий період) необхідно розраховувати на підставі відомостей про доходи, зазначених в першому розділі Книги обліку доходів і витрат.

Покрокова інструкція для розрахунку суми авансового платежу за ССО за 2 квартал 2019 року

Крок 1-й. Встановити суми, що зменшують авансовий платіж

Для початку, потрібно визначити суму, що зменшує авансовий платіж за ССО за 2-й квартал 2019 року. У неї включаються платежі, перераховані протягом всього 2-го кварталу 2019 року, а саме (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

  • Страхові внески, що сплачуються за працівників (включаючи осіб, які працюють за цивільно-правовими договорами);
  • Допомоги по тимчасовій непрацездатності, виплачені за рахунок організації-роботодавця за перші три дні хвороби

Для зменшення авансового платежу за ССО за 2 квартал 2019 року беріть до уваги тільки суми, сплачені протягом 2 кварталу 2019 року.

Наприклад, страхові внески за червень, сплачені в липні 2019 року, вже не зменшують авансовий платіж за 2 квартал 2019 року. Ці внески ви врахуєте вже при розрахунку авансового платежу за 3 квартал 2019 року.

Однак страхові внески за березень 2019 року, сплачені в квітні 2019 року, можна врахувати при розрахунку авансового платежу за 2 квартал 2019 року.

Крок 2. Визначити максимальну суму для зменшення авансового платежу

Для того, щоб визначити максимальну суму, на яку можна зменшити авансовий платіж за 2 квартал, необхідно застосовувати формулу (п. 1 ст. 346.20, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Приклад. Припустимо, що за 2 квартал 2019 року організація отримувала дохід в загальній сумі 1 450 000 рублей. В такому випадку, максимальна сума, на яку можна зменшити аванс за ССО складе 43 500 рублів (1 450 000 x 6% / 2).

Крок 3. Розрахувати авансовий платіж

За підсумками 2 кварталу 2019 року розрахуйте авансовий платіж за такою формулою (п. П. 3, 3.1, 5 ст. 346.21 НК РФ):

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті

Наведемо приклад розрахунку авансу за «спрощеним» податку за 2 квартал 2019 року. Припустимо, що доходи за 2 квартал посилання – 1 450 000 руб. У цьому ж кварталі сплачено страхові внески за грудень, січень і лютий в сумі 89 000 руб., А також виплачені допомоги по лікарняним за рахунок роботодавця в сумі 17 000 руб.

Сума, яка зменшує авансовий платіж, – 106 000 руб. (89 000 руб. + 17 000 руб.). Вона перевищує максимальну суму, на яку можна зменшити авансовий платіж, – 43 500 руб. (1 450 000 руб. X 6% / 2). Отже, авансовий платіж до сплати за 2 квартал складе 43 500 руб. (1 450 000 руб. X 6% – 43 500 руб.).

Зразок платіжного доручення на авансовий платіж за ССО

Платіжне доручення на сплату авансового платежу за ССО (доходи) за 2 квартал 2019 року формується відповідно до Положення Банку Росії від 19 червня 2012 року № 383-П і з урахуванням Правил, затверджених наказом Мінфіну Росії від 12 листопада 2013 р № 107н.

Авансовий платіж за 2 квартал 2019 року треба вносити на рахунок в територіальному управлінні Казначейства Росії за реквізитами ИФНС, до якої прикріплено компанія за місцем її знаходження. Мається на увазі адресою, за якою організацію зареєстрували згідно ЕГРЮЛ (п. 2 ст. 54 ГК РФ).

Навіть, якщо у організації є відокремлені підрозділи, єдиний податок і авансові платежі перераховуйте за реквізитами інспекції, в якій зареєстровано головний відділення (п. 6 ст. 346.21 НК РФ) .Якщо ж говорити про ІП, то аванс за 2 квартал 2019 року треба переводити на реквізити податкової інспекції за його місцем проживання (п. 2 ст. 11 Податкового кодексу РФ).

Нижче представлений зразок платіжного доручення на сплату авансового платежу за ССО з об’єктом «доходи» за 2 квартал 2019 року.

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті

Завантажити зразок платіжного доручення на перерахування авансового платежу за ССО за 2 квартал 2019 року в форматі Word.

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті

КБК на сплату авансового платежу за ССО

Діють такі коди для ССО з об’єктом оподаткування «доходи»:

  • КБК з податку -18210501021011000110;
  • КБК по пені – 18210501021012100110
  • КБК по штрафам – .18210501021013000110

Телефон бухгалтерської допомоги в СПб +7 (812) 628-02-67

Бухгалтерські та юридичні послуги – де і як отримати? Яка вартість? Ціна!

  • Яку систему оподаткування нам вигідніше вибрати?
  • Чи потрібна нам каса, якщо так, то який оптимальний варіант? Як працювати з картами оплати?
  • Як правильно приймати платежі через інтернет-магазин?
  • Потрібна докладна консультація і приклад пакету документів по самостійній здачі звітності по ІП, якщо можливо і по ТОВ.
  • Потрібна докладна консультація і приклад пакету документів з кадрового питання.
  • Чи існують субсіідіі або посібники для малого бізнесу і чи можемо ми їх отримати?
  • Взаємодія наших ІП з ТОВ, які тонкощі?
  • Як правильно працювати з готівкою, які тонкощі?
  • Чи є додаткові поради та рекомендації з даного питання?
  • Який банк вибрати, плануємо сбербанк?
  • Як рахувати прибуток на ССО і ОСНО?

Послуги бухгалтера, допомога юриста в кожному мікрорайоні СПб

  • Чорна річка, Ливарний, Морські ворота, Прометей, Георгіївський, Константиновское, Північний, Василівський, Південно-Приморський, Юнтолово, Морський, Дачне, Купчино, Обухове, Аптекарський острів, Урицк, Горелово, Мала Охта, Балканський, Південно-Захід, Коломяги, гавань, Улянка, Новоізмайловского, Велика Охта, Громадянка, Ломоносов, Чкаловське, Оккервіль, Лахта-Ольгино, Лиговка-Ямська, Невський, Піскаревка, Введенський, Автово, Ржевка, Полюстрово, Шувалово-Озерки, Семенівський, Парнас, червоненька річка, Фінляндський, Невська застава, Озеро Довгий, Народний, сосна незаба, Іванівський, Зоряне, Сампсониевский, Гагарінське, Вовківське, Острів Декабристів, Володимирський, Московська застава, Княжево, Сінний, Ізмайловському, Палацовий, Петровський, Нарвський, Правобережний, Соснова поляна, Екатерингофский, Коломна, Посадський, Смольнинський, Светлановская, Яблунівка, Весётий селище, Академічне, Охта, Порохові, Золотий трикутник, П’ять кутів, Стара і Нова Села, Лигово, Соснівка, Струмки, 78, 72, 15, 54, 75, 21, 7, 65 муніципальний округ міста Санкт-Петербурга.
  • А Проспект АвіаконструкторовАдміралтейскій проспектАкадеміческій проспект (Пушкін) Проспект Олександрівської ФермиАнглійскій проспектАптекарскій проспект
  • Б
  • В
  • Г
  • Д
  • Е
  • Ж
  • З
  • І
  • До
  • Л
  • М
  • Н
  • Про
  • П
  • Р
  • З
  • Т
  • У
  • Ф
  • Х
  • Ч
  • Ш
  • Е
  • Ю
  • Я

Проспект БакунінаБогатирскій проспектПроспект БольшевіковБольшеохтінскій проспектБольшой проспект Василівського островаБольшой проспект Петроградської сторониПроспект Будьонного (Санкт-Петербург) Васнецовский проспектУліца Вернадського (Санкт-Петербург) Проспект Ветеранів (Санкт-Петербург) Вітебський проспект (Санкт-Петербург) Володимирський проспект (Санкт-Петербург) Вознесенський проспектВолго-Донський проспектВолковскій проспектПроспект Героїв (Санкт-Петербург) Цивільний проспектГреческій проспектДальневосточний проспектДачний роспект (Санкт-Петербург) Палацовий проспектПроспект Дев’ятого ЯнваряПроспект ДінамоПроспект ДобролюбоваДунайскій проспектЕкатерінінскій проспектЕлагінскій проспект (Санкт-Петербург) Проспект ЕлізароваЖелезнодорожний проспект (Санкт-Петербург) Заводський проспект (Колпіно) Заміський проспект (Санкт-Петербург) Заневський проспектЗаячій проспектЗотовскій проспектІзмайловскій проспект (Санкт-Петербург) Індустріальний проспектІнстітутскій проспект (Санкт-Петербург) Іріновскій проспектІскровскій проспектПроспект Випробувачів (Санкт-Пе тербурга) Каменноостровский проспектПроспект КІМаКлінскій проспектКоломяжскій проспектКомендантскій проспектКондратьевскій проспектКоннолахтінскій проспектКонстантіновскій проспектПроспект Корольова (Санкт-Петербург) Проспект Космонавтів (Санкт-Петербург) Костромської проспектПроспект КосигінаКрестовскій проспектКронверкскій проспектПроспект КузнецоваПроспект Культури (Санкт-Петербург) Лапінський проспектЛахтінскій проспектЛевашовскій проспектПроспект Леніна (Колпіно) Проспект Леніна (Червоне Село) проспект Леніна (Кронштадт) П оспектом Леніна (Ольгіно) Ленінський проспект (Санкт-Петербург) Лермонтовський проспект (Санкт-Петербург) Лісовий проспект (Санкт-Петербург) Ліговський проспектЛітейний проспектПроспект Луначарського (Санкт-Петербург) Малодетскосельскій проспектМалоохтінскій проспектМалий проспект Василівського островаМалий проспект Петроградської сторониПроспект Маршала БлюхераПроспект Маршала Жукова (Санкт Петербург) проспект МедіковМеншіковскій проспектПроспект МеталлістовПроспект МечніковаМорской проспект (Санкт-Петербург) Московський проспект (Санк Петербург) 1-й Мурінском проспект2-й Мурінском проспектНарвскій проспектПроспект Народного ОполченіяПроспект НаставніковПроспект Науки (Санкт-Петербург) Невський проспектПроспект НепокорённихНовоізмайловскій проспектНовоколомяжскій проспектНовочеркасскій проспектПроспект Обухівської ОборониОзерковскій проспектОраніенбаумскій проспектПроспект Пархоменко (Санкт-Петербург) Проспект Патріотів (Санкт-Петербург) Першотравневий проспект (Санкт Петербург) Петровський проспект (Санкт-Петербург) Піскаревському проспектПолюстровскій проспект ріморскій проспектПроспект ПросвещеніяПрямой проспектПроспект ПятілетокПроспект РаевскогоРіжскій проспект (Санкт-Петербург) Проспект Римського-КорсаковаРоссійскій проспектРибацкій проспектБольшой Сампсониевский проспектСанкт-Петербурзький проспектСветлановскій проспектСеверний проспект (Санкт-Петербург) Проспект СізоваСкобелевскій проспектПроспект Слави (Санкт-Петербург) Великий Смоленський проспектСмольний проспектСобственний проспектПроспект СолідарностіСосновскій проспектСоюзний проспект (Санкт Петербург) Среднеохтінс ий проспектСредній проспект (Санкт-Петербург) Старо-Петергофський проспектПроспект СтачекСуворовскій проспект (Санкт-Петербург) Суздальський проспект (Санкт-Петербург) Тихорецкий проспектТоваріщескій проспектПроспект ТорезаТрамвайний проспектТроіцкій проспект (Санкт-Петербург) Проспект УдарніковУдельний проспектУездний проспектУніверсітетскій проспект (Петергоф) Фінляндський проспектПроспект ХудожніковПроспект ЧернишевскогоЧкаловскій проспектПроспект ШаумянаШафіровскій проспектШліссельбургскій проспектШуваловскій проспектПр оспектом ЕнгельсаПроспект Енергетиків (Санкт-Петербург) Проспект Ентузіастів (Санкт-Петербург) Проспект Юрія Гагаріна (Санкт-Петербург) Ярославський проспект

Вулиці, лінії, провулки, проїзди Санкт-Петербурга

1-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 1-ї Кінної Лахті 2-й, пр-д 1-я (Ново-Ковалево), лінія 1-я (сдт Авангард), лінія 1-я (сдт веретено), лінія 1-я (сдт Заозерне), лінія 1-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 1-я (сдт Рехколово), лінія 1-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 10-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 10-я (сдт Айсберг), алея 10-я (сдт Заозерне), лінія 10-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 11-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 11-я (сдт Заозерне), лінія 11-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 12-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 12-я (сдт Заозерне), лінія 12-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 13-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 13-а (сдт Заозерне), лінія 13-а доріжка (СНТ Розлив), вул. 14-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 14-я (сдт Заозерне), лінія 14-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 15-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 15-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 16-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 16-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 17-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 18-я (сдт Дачне Балтійського заводу), лінія 18-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 19-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 2-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 2-я (Ново-Ковалево), лінія 2-я (сдт Авангард), лінія 2-я (сдт Веретено), лінія 2-я (сдт Заозерне), лінія 2-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 2-я (сдт Рехколово), лінія 2-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 20-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 21-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 22-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 23-тя доріжка (СНТ Розлив), вул. 24-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 25-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 26-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 3-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 3-тя (Ново-Ковалево), лінія 3-тя (сдт Авангард), лінія 3-тя (сдт Веретено), лінія 3-тя (сдт Заозерне), лінія 3-тя (сдт Колективний Сад № 7), лінія 3-тя (сдт Пенсіонер), лінія 3-тя (сдт Рехколово), лінія 3-тя доріжка (СНТ Розлив), вул. 3-тя лінія 1-й половини, вул. 3-тя лінія 2-й половини, вул. 4-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 4-я (Ново-Ковалево), лінія 4-я (сдт Авангард), лінія 4-я (сдт Заозерне), лінія 4-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 4-я (сдт Пенсіонер), лінія 4-я (сдт Рехколово), лінія 4-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 5-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 5-я (Ново-Ковалево), лінія 5-я (сдт Авангард), лінія 5-я (сдт Заозерне), лінія 5-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 5-я (сдт Рехколово), лінія 5-я доріжка (СНТ Розлив), вул. 6-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 6-я (сдт Заозерне), лінія 6-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 6-я (сдт Рехколово), лінія 6-я доріжка (СНТ розлив), вул. 7-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 7-я (сдт Заозерне), лінія 7-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 7-я (сдт Рехколово), лінія 7-я доріжка (СНТ розлив), вул. 8-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 8-я (сдт Заозерне), лінія 8-я (сдт Колективний Сад № 7), лінія 8-я (сдт Рехколово), лінія 8-я доріжка (СНТ розлив), вул. 9-й (сдт Ижорский масив-2), пр-д 9-я (сдт Заозерне), лінія 9-я (сдт Рехколово), лінія 9-я доріжка (СНТ Розлив), вул. Адміралтейського каналу, наб. Академіка Константинова, вул. Академіка Лихачова, алея Академіка Шиманського, вул. Олександра Матросова, вул. Олександра Невського, міст Олександрівська (Апраксин двір), лінія Олександрівської Ферми, пр-т Бадаєвського відділення, тер. Безіменна (Старо-Паново), вул. Білокам’яна (сдт Волхонское), вул. Благодатна (сдт Волхонское), вул. Велика Горська (Дудергоф), вул. Більшовиків (Сергієво), вул. Великий (сдт Заозерне), пр-д Великий проспект Василівського острова, пр-т Великий проспект Петроградської сторони, пр-т Великий Сампсониевский, пр-т Будьонного (Сергієво), пр-т Василівського острова 1-я, лінія Василівського острова 10- ая, лінія Василівського острова 11-я, лінія Василівського острова 12-я, лінія Василівського острова 13-а, лінія Василівського острова 14-я, лінія Василівського острова 15-я, лінія Василівського острова 16-я, лінія Василівського острова 17-я , лінія Василівського острова 18-я, лінія Василівського острова 19-я, лінія Василівського го острова 2-я, лінія Василівського острова 20-я, лінія Василівського острова 21-я, лінія Василівського острова 22-я, лінія Василівського острова 23-тя, лінія Василівського острова 24-я, лінія Василівського острова 25-я, лінія Василівського острова 26-я, лінія Василівського острова 27-я, лінія Василівського острова 28-я, лінія Василівського острова 29-я, лінія Василівського острова 3-тя, лінія Василівського острова 4-я, лінія Василівського острова 5-я, лінія Василівського острова 6-я, лінія Василівського острова 7-я, лінія Василівського острова 8-я, лінія Васі льевского острова 9-я, лінія Натхнення (сдт Волхонское), вул. Вітебська Сортувальна, вул. Вишнева (сдт Колективний Сад № 3), алея Вишнева (сдт ЛШУАПК), вул.

Джерело: https://peterbuh.ru/info/25-avansovyj-platjozh-po-usn-raschjot-dokhodov-za-1-kvartal-2017-obrazets

Авансові платежі за ССО в 2019 році: терміни сплати і розрахунок

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті

Спрощена система – це спеціальний пільговий режим, декларація за яким здається тільки раз на рік. Сплата єдиного податку на ССО теж відбувається раз на рік – не пізніше 31 березня для ТОВ і 30 квітня для ВП. Однак це не всі платежі, які спрощенець повинен перерахувати в бюджет. Після закінчення кожного звітного періоду, при наявності доходів, треба розрахувати і заплатити авансові платежі з податку.

Що таке авансові платежі на ССО

Повторимося, податковим періодом для спрощеної системи є календарний рік, тому остаточний розрахунок з державою відбувається за підсумками року.

Але для того, щоб надходження до бюджету протягом року були рівномірними, НК РФ встановив обов’язок платників спрощенки платити податок частинами, за підсумками звітних періодів.

По суті, таким чином відбувається авансування бюджету за рахунок більш ранніх надходжень.

Звітними періодами для розрахунку авансових платежів за ССО є перший квартал, півріччя і дев’ять місяців року. Якщо в звітному періоді бізнесмен отримав дохід, то треба протягом 25 днів, наступних за ним, розрахувати і сплатити 6% (на ССО Доходи) або 15% (на ССО Доходи мінус витрати) від податкової бази. Якщо ж доходів отримано не було, то і платити нічого не треба.

Авансові платежі називаються саме так, тому що податок сплачується як би вперед, авансом, не чекаючи закінчення року. При цьому всі авансові платежі за ССО в декларації враховуються і відповідно зменшують підсумкову річну суму.

Для зручності оплати податків і страхових внесків радимо відкрити розрахунковий рахунок. Тим більше зараз багато банків пропонують вигідні умови з відкриття та ведення розрахункового рахунку.

Авансові платежі за ССО 2019: терміни сплати і як розрахувати

Терміни сплати авансових платежів

Стаття 346.21 НК РФ встановлює такі строки сплати авансових платежів за ССО в 2019 році:

  • не пізніше 25-го квітня за перший квартал;
  • не пізніше 25-го липня за півріччя;
  • не пізніше 25-го жовтня за дев’ять місяців.

За порушення цих термінів за кожен день прострочення нараховується пеня в розмірі 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ. Штраф за несвоєчасну оплату авансів не передбачений, адже крайній термін виплати самого податку закінчується тільки 31 березня для ТОВ і 30 квітня для ВП. Але якщо ви не встигнете внести залишок податку до цих дат, то тоді буде накладено штраф в розмірі 20% від несплаченої суми.

Ніяких документів, що підтверджують правильність авансових розрахунків, в ИФНС подавати не треба, просто відбивайте ці суми в КУДіР і зберігайте у себе підтверджують оплату документи. Відомості про ці суми за підсумками звітних періодів треба також вказати в річній декларації.

Зменшення податку на суму страхових внесків

Страхові внески, які індивідуальний підприємець платить за себе, а також внески за працівників організацій та ВП, зменшують розраховані суми податку. Порядок зменшення залежить від того, який об’єкт оподаткування обраний:

  • на ССО Доходи зменшується сам розрахований платіж;
  • на ССО Доходи мінус Витрати сплачені внески враховуються у витратах.

Для індивідуальних підприємців, що працюють на ССО 6%, є ще одна важлива умова – наявність або відсутність працівників. Якщо у ІП є працівники, прийняті за трудовим або цивільно-правовим договором, то зменшити податкові виплати можна не більше, ніж на 50%. При цьому для зменшення податку враховуються страхові внески, сплачені і за себе, і за працівників.

Якщо ж працівників немає, то зменшувати виплати в бюджет можна на всю суму сплачених за себе внесків. При невеликих доходах ВП без працівників може скластися ситуація, що податку до сплати не буде зовсім, він буде повністю зменшений за рахунок внесків.

Режими ССО 6% і ССО 15% кардинально різняться по податковій базі, ставки і порядку розрахунку. Розглянемо на прикладах, як розрахувати авансовий платіж за ССО для різних об’єктів оподаткування.

Розрахунок для ССО Доходи

Податковою базою, тобто тією сумою, з якої розраховують податок, для ССО Доходи є отримані доходи. Ніякі витрати на цьому режимі податкову базу не зменшують, податок обчислюють з усіх реалізаційних і позареалізаційних доходів. Але зате за рахунок сплачених внесків можна зменшити сам платіж до бюджету.

Для прикладу розрахунків візьмемо індивідуального підприємця без працівників, який за 2019 рік отримав доходів на суму 854 420 рублів. Страхові внески ІП в 2019 році складаються з фіксованої мінімальної суми в 36 238 р. плюс 1% від доходів, що перевищують 300 000 руб. Вважаємо: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Сплатити додаткові внески в розмірі 5 544 р. можна як в 2019 році, так і після його закінчення, до 1 липня 2020 року. Наш підприємець сплатив усі внески в 2019 році. Страхові внески за себе ІП платив кожен квартал, щоб відразу мати можливість зменшити виплати в бюджет:

  • в 1 кварталі – 9 000 грн;
  • у 2 кварталі – 9 000 грн;
  • в 3 кварталі – 12 000 р;
  • в 4 кварталі – 11 782 р.

МесяцДоход за месяцОтчетний (податковий) періодДоход за період наростаючим ітогомВзноси ІП за себе наростаючим підсумком

січень 75 110 Перший квартал 168 260 9 000
Лютий 69 870
Березень 23 280
Квітень 117 200 півріччя 325 860 18 000
Травень 14 000
червень 26 400
Липень 220 450 Дев’ять місяців 657 010 30 000
Серпень 17 000
вересень 93 700
Жовтень 119 230 Календарний рік 854 420 41 782
Листопад 65 400

Важлива умова: доходи і внески ІП за себе вважаємо не окремо за кожен квартал, а наростаючим підсумком, тобто з початку року. Це правило встановлено статтею 346.21 НК РФ.

Подивимося, як розрахувати авансовий платіж за ССО Доходи на підставі цих даних:

  1. За перший квартал 168 260 * 6% = 10 096 мінус сплачені внески 9 000, до оплати залишається 1 096 р. Термін оплати – не пізніше, 25-го квітня.
  2. За півріччя отримуємо 325 860 * 6% = 19 552 р. Віднімаємо внески за півріччя і аванс за перший квартал: 19, 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. залишиться доплатити не пізніше 25-го липня.
  3. За дев’ять місяців розрахований податок складе 657 010 * 6% = 39 421 р. Зменшуємо на всі сплачені внески і аванси 39 421 – 30 000 посилання – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перерахувати їх до бюджету треба встигнути до 25-го жовтня.
  4. За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 854 420 * 6% = 51 265 – 41 782 – 1 096 – 456 – 7 869 = 62 руб.

Як бачимо, завдяки можливості враховувати за себе оплату в фонди, податкове навантаження ІП на ССО Доходи в цьому прикладі склала всього 9 483 (1 096 + 456 + 7 869 + 62) руб., Хоча весь розрахований єдиний податок дорівнює 51 265 руб.

Нагадаємо, що така можливість є тільки у підприємців, які не використовують найману працю, IP-роботодавці мають право зменшувати податок не більш, ніж наполовину. Що стосується ТОВ, то організація визнається роботодавцем вже відразу після реєстрації, тому юридичні особи теж зменшують платежі в казну не більше, ніж на 50%.

Розрахунок для ССО Доходи мінус Витрати

На цьому режимі внески можна врахувати тільки в складі інших витрат, тобто сам розрахований авансовий платіж зменшити не можна. Розберемося, як розрахувати авансовий платіж за ССО з об’єктом оподаткування «доходи, зменшені на величину витрат».

Для прикладу візьмемо того ж підприємця без працівників, але тепер вкажемо витрати, понесені ним у процесі діяльності. Внески вже включені до складу загальних витрат, тому окремо вказувати їх не будемо.

МесяцДоход за месяцОтчетний (податковий) періодДоход за період наростаючим ітогомРасходи за період наростаючим підсумком

січень 75 110 Перший квартал 168 260 108 500
Лютий 69 870
Березень 23 280
Квітень 117 200 півріччя 325 860 226 300
Травень 14 000
червень 26 400
Липень 220 450 Дев’ять місяців 657 010 497 650
Серпень 17 000
вересень 93 700
Жовтень 119 230 Календарний рік 854 420 683 800
Листопад 65 400
грудень 12 780

Стандартна ставка для ССО Доходи мінус Витрати 2019 року дорівнює 15%, візьмемо її для розрахунку.

  1. За перший квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатити треба не пізніше 25-го квітня.
  2. За півріччя: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Віднімаємо аванс, сплачений за перший квартал (14 934 – 8 964), отримуємо, що 5 970 рублів залишиться доплатити не пізніше 25-го липня.
  3. За дев’ять місяців розрахований податок складе (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Зменшуємо на аванси за перший квартал і півріччя: 23, 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перерахувати їх до бюджету треба встигнути до 25-го жовтня.
  4. За підсумками року вважаємо, скільки треба ще доплатити до 30 квітня: (854 420 – 683 800) * 15% = 25 593 мінус все сплачені аванси 23 904, отримуємо 1 689 р.

Тепер перевіряємо, чи немає обов’язку сплатити мінімальний податок, тобто 1% від усіх отриманих доходів: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. У нашому випадку в бюджет ми сплатили більше, тому все в порядку.

Порівняємо, чия фінансове навантаження виявилася вище:

  • на спрощеній системі 6% підприємець заплатив 9 483 (податок) плюс 41 782 (внески), разом 51 265 руб.
  • на спрощеній системі 15% податок склав 25 593 рублів плюс 41 782 (внески), разом 63 375 руб.

В даному випадку навантаження на ССО Доходи мінус витрати виявилася вище, хоча частка витрат у виручці досить висока (80%). Якщо ж частка витрат виявиться ще нижче, то режим ССО 15% стає зовсім невигідним.

Рекомендуємо перед вибором режиму оподаткування отримати безкоштовну консультацію від 1С: БО, на якій вам допоможуть вибрати оптимальний для вас варіант.

КБК для платіжних документів

Джерело: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Розрахунок та сплата авансового платежу за ССО в 2019 році в термін | Як розрахувати авансовий платіж за ССО? – Контур.Бухгалтерія

Компанії і підприємці на ССО три рази в рік перераховують до бюджету авансові платежі з податку. Ми розповімо про порядок розрахунку платежів для об’єктів оподаткування “Доходи” і “Доходи мінус витрати”.

Терміни сплати авансових платежів на ССО в 2019 році

За підсумками кожного кварталу бізнесмени повинні робити свого роду «передоплату податку» – авансовий платіж. Платіж вноситься протягом 25 днів після завершення звітного кварталу. Якщо 25 число випадає на вихідний, то останній термін платежу переноситься на найближчий будній день.

  • за 1 квартал 2019 року – до 25 квітня 2019;
  • за 1 півріччя 2019 року – до 25 липня 2019;
  • за 9 місяців 2019 року – до 25 жовтня 2019.

За підсумками податкового періоду – календарного року – потрібно розрахувати залишок податку і сплатити його. Термін для сплати – такий же, як для здачі податкової декларації:

  • ТОВ повинні здати декларацію за ССО і сплатити податкової де за ССО за попередній 2018 рік до 1 квітня 2019.
  • ІП повинні здати декларацію за ССО і сплатити податкової де за ССО за попередній 2018 рік до 30 квітня 2019.

Податок за ССО сплачується в особливі терміни в двох випадках:

  • припинена діяльність, яка здійснювалася на ССО – не пізніше 25-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому діяльність припинилася;
  • при порушенні обмежень і втрати права на застосування УСН – не пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому платник податку втратив право на застосування спрощеної системи.

Якщо ви забули про авансовий платіж або запізнилися зі сплатою, податкова служба нарахує пені за кожний день несплати – аж до надходження грошей до бюджету. Тих підприємців, які вирішують сплатити податок один раз за підсумками року, без всяких «передоплат» може чекати значна сума пені.

Розрахунок авансового платежу для ССО 6%

Авансові Платежі за ССО 2019: Терміни Сплата и як розрахуваті

Крок 1. Щоб обчислити податкову базу, підсумовуємо все доходи компанії з початку року до кінця кварталу, для якого розраховуємо авансовий платіж. Ці цифри беруться з 4 графи 1 розділу КУДіР. Як доходів на спрощеній системі враховується виручка від реалізації та інші доходи, список яких наведено в ст. 249 і ст. 250 НК РФ.

Суму податку обчислюємо за формулою: Доходи * 6%.

Уточнюйте податкову ставку для вашого виду діяльності в вашому регіоні – вона може бути зменшена навіть до 1%.

Крок 2. Платники податку ССО 6% вправі застосувати податкові відрахування і знизити суму податку. Податок можна зменшити на розмір страхових внесків за себе і своїх працівників і на суму лікарняних, які сплачені за рахунок роботодавця. Компанії, які платять торговий збір, включають суму збору в податкове вирахування.

  • ТОВ і підприємці з співробітниками зменшують податок не більш як на 50%.
  • ІП без працівників має право зменшувати податок на розмір усіх страхових внесків, які він платить за себе.

Крок 3. З отриманої суми потрібно відняти авансові платежі, які зроблені в минулі періоди поточного календарного року.

ТОВ “Вогонь і лід” отримало за півріччя доходи на суму 660 000 рублей. З них в 1 кварталі 310 000 рублів і в 2 кварталі 350 000 рублів. Авансовий платіж за 1 квартал – 9 300 рублів.

Розраховуємо податок 660 000 * 6% = 39 600 рублів.

Робимо податкові відрахування. В організації 2 співробітника, за них сплачуються внески 20 000 в місяць, лікарняних за півроку не було, торговий збір компанія не платить. Так, за 6 місяців було сплачено внесків 20 000 * 6 = 120 000 рублів. Ми бачимо, що сума податкового вирахування більше суми податку, значить податок ми можемо зменшити лише на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублів.

Тепер віднімаємо з цієї суми сплачений після 1 кварталу авансовий платіж: 19 800 – 9 300 = 10 500 рублів.

Так, за 2 квартал потрібно внести авансовий платіж 10 500 рублів.

Розрахунок авансового платежу для ССО 15%

Крок 1. Підсумовуємо всі доходи підприємства з початку року до кінця потрібного кварталу. Цифри беремо з 4 графи 1 розділу КУДіР. У доходи на ССО потрапляє виручка від реалізації та інші доходи, які перераховані в ст. 249 і ст. 250 НК РФ.

Крок 2. Підсумовуємо витрати бізнесу з початку року до кінця потрібного періоду, цифри беремо з 5 графи 1 розділу КУДіР. Повний список витрат, які можуть враховуватися як витрати підприємства, наведено в ст. 346.16 НК РФ.

Важливо дотримуватися також порядок обліку витрат: витрати повинні безпосередньо відноситься до діяльності підприємства, повинні бути оплачені і зафіксовані в бухгалтерії. Ми розповідали про те, як правильно враховувати витрати на ССО.

Страхові внески на ССО 15% відносяться до витрат і враховуються в їх складі.

Суму податку обчислюємо за формулою: (Доходи – Витрати) * 15%.

Уточнюйте податкову ставку для виду діяльності вашого підприємства в вашому регіоні. З 2016 регіон може встановити диференційовану ставку від 5 до 15%.

Крок 3. Тепер з суми податку віднімаємо авансові платежі, які були внесені в попередні періоди поточного календарного року.

ІП Мишкін А.В. з початку року отримав дохід 450 000 рублей. З них за 1 квартал 120 000 рублів, за 2 квартал 140 000 рублів і за 3 квартал 190 000 рублей.

Витрати з початку року склали 120 000 рублів. З них 30 000 рублів – в 1 кварталі, 40 000 рублів у 2 кварталі і 40 000 рублів в 3 кварталі.

  • Авансові платежі склали: 13 500 рублів в 1 кварталі і 15 000 рублів у 2 кварталі.
  • Розрахуємо суму до сплати в 3 кварталі: (450 000 – 120 000) * 15% = 49 500 рублів.
  • Віднімемо від цієї суми платежі попередніх кварталів: 49 500 – 13 500 – 15 000 = 21 000 рублів.
  • Так, IP Мишкін за підсумками 3 кварталу повинен сплатити 21 000 рублів.

Онлайн-сервіс Контур.Бухгалтерія автоматично розраховує авансові платежі на основі КУДіР і даних по страхових внесках і лікарняним.

Сервіс формує платіжне доручення і заздалегідь нагадує про майбутньому платежі. Інтеграція з банками дозволяє легко здійснити передоплату податку. Платіть податки з Контур.

Бухгалтерією, ведіть облік, нараховувати зарплату, відправляйте звітність і користуйтеся підтримкою наших експертів.

спробувати безкоштовно

Джерело: https://www.b-kontur.ru/enquiry/325

Авансовий платіж ССО в 2019 році

Більшість підприємців і організацій застосовують УСН. Назва цієї системи, говорить сама за себе – спрощена система оподаткування.

Дійсно, з усіх систем оподаткування, запропонованих НК РФ, ССО найпростіша для застосування. ІП, що застосовують УСН, звільнені від ведення бухгалтерського обліку. Основний документ для ІП на ССО – це КУДіР (книга обліку доходів і витрат). У КУДіР відображаються всі господарські операції, і на основі записів у книзі ведеться розрахунок податку ССО.

Основний податок при УСН

  • Основний податок при застосуванні УСН – це єдиний податок. Єдиний податок при ССО оплачується один раз на рік в термін до:
  • Для ІП – до 30 квітня року, наступного за звітним роком;
  • Для ТОВ – до 31 березня року, наступного за звітним роком.
  • Для ССО встановлено 4 розрахункових періоду в рік – перші три місяці, півріччя; дев’ять місяців; дванадцять місяців.
  • Після закінчення кожного розрахункового періоду підприємець, який вибрав для податкового обліку ССО, зобов’язаний оплачувати авансові платежі єдиного податку.

Що таке авансові платежі на ССО

  1. Авансові платежі ССО – це попередні платежі, що вносяться до бюджету за підсумками звітних періодів. Протягом року необхідно провести 3 авансових платежу і один остаточний розрахунок за підсумками роботи за календарний рік
  2. Якщо в розрахункових періодах дохід був відсутній, то обов’язки по сплаті авансового платежу не виникає.
  3. Розрахунок авансового платежу здійснюється за такою формулою:
  4. Для ССО доходи:
  5. Авансовий платіж = (ДОХІД – СПЛАЧЕНІ СТРАХОВІ ВНЕСКИ) х 6%

6% – максимальна податкова ставка при ССО дохід.

Федеральним законодавством дозволено на місцях регулювати її величину від 0% до 6%.

  • Для ССО доходи мінус витрати:
  • Авансовий платіж = (ДОХІД – ВИТРАТИ) х 15%
  • 15% – податкова ставка, яка аналогічно податковій ставці при ССО доходи, може бути встановлена ​​в регіонах в межах від 7% до 15%.

Терміни сплати авансового платежу ССО в 2019 році

Ст.346.21 НК РФ визначені терміни, не пізніше яких необхідно перерахувати суму авансового платежу:

  1. за перші три місяці поточного року – 25 квітня,
  2. за півріччя – не пізніше, 25 липня;
  3. за 9 місяців – не пізніш 25 жовтня.
  4. При визначенні граничного терміну сплати авансу за ССО діє правило перенесення терміну сплати, якщо він збігається з вихідним або святковим днем.

Наприклад, 25 квітня 2020 року вихідним днем ​​- субота. Згідно ст.6.1 НК РФ авансовий платіж можна буде оплатити в перший робочий день, що наступив після 25 квітня 2020 року. Тобто авансовий платіж ССО ви зможете оплатити до 27 квітня 2020 року включно.

У 2019 року збігів термінів сплати авансу за ССО з вихідними і святковими днями немає, тому оплату авансу слід провести не пізніше зазначених вище дат.

Як розрахувати авансовий платіж ССО в 2019 році

Авансові платежі протягом календарного року розраховуються по наростаючій, з огляду на результати роботи протягом кожного звітного періоду.

Найпростіше вважається авансовий платіж за перші три місяці, в зв’язку з тим, що попередніх періодів немає, а, отже, немає і наростаючого підсумку.

Для розрахунку авансового платежу за півріччя і дев’ять місяців необхідно підсумувати всі доходи і витрати, отримані в попередні розрахункові періоди. Так само слід чинити з витратами, з сплаченими страховими внесками і сплаченими раніше авансовими платежами.

  • наприклад:
  • Для наочності уявімо, що ІП на ССО доходи працює без найманих працівників і отримує протягом перших трьох місяців дохід по 60 000 рублів.
  • Розрахунок авансового платежу за перші три місяці календарного року:
  • (60 000 х 3) х 6% – 9 000 = 1 800 рублів
  • Величина 9 000 рублів – це ¼ розміру страхових внесків, які ІП повинен сплатити за себе в 2019 році, за умови, що його дохід протягом року не перевищить 300 000 рублей.
  • Сума авансового платежу за перші три місяці 2019 року в даному випадку складе 1 800 рублів.
  • Розрахунок авансового платежу за півріччя:
  • Наступні три місяці ІП отримав дохід в розмірі 200 000 рублів.
  • (180 000 + 200 000) х 6% – 9 000 – 9 000 – 1 800 = 3 000 рублів
  • ІП повинен заплатити 3 000 рублів в якості авансового платежу за півріччя.
  • Аналогічно проводиться розрахунок авансового платежу за 9 місяців.

Зменшення авансового платежу ССО на страхові внески

  1. ІП, незалежно від наявності найманих працівників і від розміру отриманого доходу, зобов’язаний сплачувати за себе обов’язкові страхові внески на медичне та пенсійне страхування.
  2. Якщо внески сплачено протягом розрахункового періоду, то на розмір сплачених внесків ІП має право зменшити авансові платежі ССО.
  3. У порядку зменшення авансового платежу ССО на страхові внески існує кілька нюансів:
  4. На страхові внески авансові платежі зменшуються тільки для ІП на ССО доходи.
  5. ІП на ССО доходи мінус витрати при розрахунку податкової бази включають до витрат величину страхових внесків, сплачених як за себе так і за найманих працівників.

Якщо у ІП на ССО доходи є працівники, прийняті за трудовим і цивільно-правовим договором, то зменшити авансові податкові виплати можна не більше, ніж на 50%. При цьому для зменшення податку враховуються страхові внески, сплачені і за себе, і за працівників.

Якщо у ІП на ССО немає найманих працівників, то зменшувати авансові виплати в бюджет можна на всю суму сплачених за себе внесків.

Розрахунок для ССО Доходи

Податковою базою, тобто тією сумою, з якої розраховують податок для ССО Доходи є отримані доходи. Ніякі витрати на цьому режимі податкову базу не зменшують, податок обчислюють з усіх реалізаційних і позареалізаційних доходів. Але зате за рахунок сплачених внесків можна зменшити сам платіж до бюджету.

  • приклад
  • Вихідні дані:
  • ІП без працівників
  • Дохід за 2019 рік: 808 715 рублів
  • Обов’язкові страхові внески на 2019 рік: 36 238 рублів
  • Додатковий внесок на пенсійне страхування – 1% від доходів понад 300 000 рублей.

Пояснення щодо додаткового внеску: внесок в розмірі 1% понад 300 000 рублей необхідно сплатити в термін до 1 липня 2020 року, якщо дохід протягом 2019 року перевищив 300 000 рублей.

Але для розподілу грошової навантаження НК РФ дозволяє оплачувати додаткові внески протягом поточного року, як тільки перевищено бар’єр доходів 300 000 рублей.

Розмір додаткового пенсійного внеску, так само як і розмір фіксованого внеску зменшить авансовий платіж ССО.

Уявімо розрахунок в таблиці:

календарний місяць отримано доходів Розрахунковий період наростаючий дохід Страхові внески ІП за себе наростаючим підсумком
січень 24 700 Перший квартал 170 000 9 000
Лютий 45 300
Березень 100 000
Квітень 53 800 півріччя 350 780 18 000 + 1% з перевищення (507,80) = 18 507,80
Травень 77 600
червень 49 380
Липень 55 400 Дев’ять місяців 550 780 27 000+ 1% з перевищення 2 507,80 = 25 207,80
Серпень 89 000
вересень 55 600
Жовтень 156 478 Календарний рік 808 715 36 238 + 1% з перевищення 5 087,15 = 41 325,15
Листопад 53 567
грудень 47 890

Нагадаємо, доходи і внески ІП за себе вважаються не окремо за кожен квартал, а наростаючим підсумком, тобто з початку року, збільшуючи суму за кожен розрахунковий період. Ця вимога статті 346.21 НК РФ.

Ще один нюанс, який треба враховувати при розрахунку авансових платежів ССО. Авансові платежі та підсумковий податок ССО повинен бути перерахований без копійок, з застосуванням математичного правила округлення. Страхові внески перераховуються без округлення з урахуванням отриманих при розрахунку копійок.

Подивимося, як розрахувати авансовий платіж за ССО Доходи на підставі цих даних:

За перший квартал: 170 000 * 6% = 10 200. Зменшуємо на сплачені страхові внески 9 000, до оплати залишається 1 200 руб. Це величина і є авансовий платіж, який необхідно сплатити до 25-го квітня.

За півріччя отримуємо 350 780 * 6% = 21 047 р. Віднімаємо внески за півріччя і аванс за перший квартал 21 047 – 18 507,80 – 1 200 = 1 339 руб. – авансовий платіж доплатити не пізніше 25-го липня.

За дев’ять місяців розрахований податок складе 550 780 * 6% = 33 047 р. Зменшуємо на всі сплачені внески і аванси: 33 047 – 27 207,80 – 1 200 – 1 339 = 3 300 руб. Перерахувати їх до бюджету треба в строк до 25-го жовтня.

За підсумками року вважаємо, скільки підприємцю треба доплатити до 30 квітня: 808 715 * 6% = 48 523 – 41 325,15 – 1 200 – 1 339 – 3 300 = 1 359 руб.

На прикладі ви змогли побачити, що якщо оплачувати фіксовані внески за себе та 1% додаткового внеску по- квартально, то авансові платежі виявляться незначні.

У той же час ви не утворите переплату за авансовими платежами, яку потім за підсумками року необхідно буде зараховувати в рахунок оплати майбутніх періодів. А для цього необхідно буде писати заяву в ИФНС і чекати від податківців підтвердження. Тобто

певний період часу ваші кошти будуть не в роботі, а на бюджетних рахунках.

Повторимо ще раз: така можливість 100% зменшення авансових платежів ССО є тільки у ІП не використовують найману працю.

КБК для платіжних документів ССО авансові платежі

КБК – це код бюджетної класифікації, який вказують в квитанціях або банківських документах для оплати податку, крім реквізитів тієї ИФНС, в яку повинен бути спрямований платіж.

Джерело: http://tbis.ru/nalogi/avansovyj-platej-usn

Авансовий платіж за ССО за 1 квартал 2019 року

Авансовий платіж ССО 1 кварталу 2019 року обов’язково нараховувати всім спрощенцям. Розглянемо, чи є якісь особливості його розрахунку та сплати в першому звітному періоді 2019 року.

  • Порядок розрахунку ССО-податку
  • Що змінено в ССО-2019?
  • Розраховуємо ССО-аванс за 1 квартал 2019 року
  • Що важливо при сплаті ССО-авансу?
  • підсумки

Порядок розрахунку ССО-податку

Для спрощеного податку, як і для інших платежів, встановлено податковий період. Він дорівнює року і ділиться на звітні періоди, які визначаються поквартально додаванням тривалості чергового кварталу до попереднього періоду (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).

По завершенні року здається ССО-звітність (декларація) і здійснюється остаточний розрахунок з податку. Проміжної звітності не передбачено. Але за підсумками кожного із звітних періодів в обов’язковому порядку розраховується сума підлягає сплаті авансу (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).

Обчислення авансів і податку на поточний рік робиться за одним алгоритмом (база, розрахована наростаючим підсумком, множиться на ставку). Потім для визначення величини платежу, що підлягає фактичну сплату за останній квартал періоду, з отриманої суми віднімають величину нарахованих за попередній період авансів. Останнє положення не застосовується при розрахунку авансу за ССО за 1 квартал.

Наявність двох різних об’єктів оподаткування податком ( «доходи» зі ставкою від 1% до 6% і «доходи мінус витрати» зі ставкою від 5% до 15%) обумовлює відмінності в порядку визначення:

  • бази, до якої застосовується відповідна ставка;
  • кінцевої суми податку, належного до сплати (об’єкт «доходи» допускає її пряме зменшення на ряд оплачених витрат, а для об’єкта «доходи мінус витрати» встановлено та межа, нижче якого податок до сплати нарахувати не можна).

Про правила розрахунку податку від кожної з баз докладніше читайте в статті «Як зробити розрахунок податку при УСН за рік?».

Що змінено в ССО-2019?

Кількість змін, що відносяться до ССО, для 2019 року невелика. В першу чергу це пов’язано з призупиненням в періоді 2017-2019 років дії положень п. 2 ст. 346.12 і п. 4 ст. 346.

13 НК РФ, розпорядчих індексувати на коефіцієнт-дефлятор величину доходів, що обмежують можливість застосування ССО (п. 4 ст. 5 закону «Про внесення змін …» від 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Тому для 2019 роки значення цих доходів залишилися тими ж, що і в 2019 році:

  • 150 млн руб. – перевищення цієї суми призводить до втрати права на застосування УСН;
  • 112,5 млн руб. – ця величина визначається за 9 місяців поточного року; її недосягнення дозволяє здійснити перехід на ССО з наступного податкового періоду.

Не змінилися і інші умови, що обмежують можливість застосування ССО. Інших нововведень-2019 в гл. 26.2 НК РФ теж не було.

Однак спрощенцям потрібно мати на увазі, що з 2019 року ці фірми більше не можуть платити страхові внески за пільговими тарифами.

Детальніше про це див. Тут.

Розраховуємо ССО-аванс за 1 квартал 2019 року

Розглянемо розрахунок ССО-авансу на прикладах.

приклад 1

Працюючий на ССО ІП, який вибрав об’єкт «доходи» і не має працівників, отримав протягом 1 кварталу 2019 року дохід 835 000 руб. У регіоні його діяльності для ССО діє ставка 6%. У березні він сплатив страхові внески на загальну суму 35 000 руб.

  1. Величина податку до сплати для ІП складе:
  2. 835 000 × 6% – 35 000 = 15 100 руб.
  3. приклад 2

ТОВ «Стимул» при застосуванні УСН з об’єктом «доходи мінус витрати» отримало за 1 квартал 2019 року дохід 1 314 000 руб. Прийняті до обліку витрати за цей період склали 917 000 руб. Ставка ССО, що застосовується в регіоні, дорівнює 15%.

  • Сума що підлягає сплаті податку буде дорівнює:
  • (1 314 000 – 917 000) × 15% = 59 550 руб.
  • Виконати такі розрахунки можливо за допомогою наших сервісів:
  • «Калькулятор ССО 6%»;
  • «Калькулятор ССО 15%».

Про останні зміни в документі, з якого беруться дані для визначення величини податкових баз, читайте в матеріалі «Книга обліку доходів і витрат при УСН в 2018 – 2019 роки».

Що важливо при сплаті ССО-авансу?

На відміну від строків перерахування ССО-податку на поточний рік, що пов’язана з термінами подачі декларації за нього (вони розрізняються для юросіб та ВП), аванси за ССО незалежно від того, до якої категорії належить платник, сплачуються в один і той же термін.

Відбувається це в місяці, наступному після закінчення чергового звітного періоду (кварталу), не пізніш 25-го числа (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Коли 25-е число виявляється вихідним, дата завершення терміну зміщується вперед на найближчий будній день (п. 7 ст. 6.

1 НК РФ).

З урахуванням цих правил крайнім днем ​​для сплати ССО-авансу за 1 квартал 2019 року виявиться 25.04.2019. Цей день будній (четвер), тому перенесення не буде.

Про застосовуваних при оформленні платіжних документів КБК і відповідальності, яка настає при несплаті, читайте в публікації «Авансові платежі за ССО: розрахунок, терміни сплати, КБК».

підсумки

Авансовий платіж – обов’язковий атрибут ССО-податку, остаточний розрахунок якого робиться за підсумками року. ССО-аванси розраховують поквартально, визначаючи базу для розрахунку наростаючим підсумком. При кожному розрахунку суми, що підлягає сплаті за черговий період (крім визначення такої суми за 1 квартал), враховують зроблені в попередніх звітних періодах авансові платежі.

Визначення податкової бази і сам розрахунок податку в залежності від того, з яким з об’єктів ( «доходи» або «доходи мінус витрати») застосовується ССО, має свої особливості.

Платити ССО-аванси незалежно від приналежності платника податків до юросіб або ІП потрібно не пізніше 25-го числа місяця, що йде слідом за черговим кварталом. Для платежу за 1 квартал 2019 року цей термін відповідає 25.04.2019.

Підписуйтесь на наш бухгалтерський канал Яндекс.Дзен

Підписатися

Джерело: https://nalog-nalog.ru/usn/avansy_usn/avansovyj_platezh_po_usn_za_1_kvartal/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *